Modelo 390, el resumen anual del IVA que cierra ejercicio fiscal

El Modelo 390 es la declaración resumen anual del IVA que los autónomos y empresas deben presentar ante la Agencia Tributaria para informar sobre todas las operaciones de IVA realizadas durante el año. Su objetivo es proporcionar un resumen detallado de los datos fiscales ya declarados en los modelos 303 trimestrales.

Este modelo no implica un pago adicional de impuestos, sino que sirve para cuadrar y verificar la información declarada a lo largo del ejercicio fiscal. Es obligatorio para la mayoría de los autónomos y empresas sujetos a IVA, salvo algunas excepciones específicas.

Presentar correctamente el Modelo 390 es fundamental para evitar discrepancias con la Agencia Tributaria. Con Cegid Contasimple, puedes generar el modelo de forma automática con los datos de tus facturas, asegurando que toda la información esté en orden y lista para su presentación.

Deben presentar el Modelo 390 todos los autónomos y empresas que realicen actividades económicas sujetas a IVA en España, siempre que no estén exentos por alguna disposición específica. Esto incluye a profesionales y pequeños negocios que han presentado el Modelo 303 durante el año.

Sin embargo, hay excepciones. No están obligados a presentarlo quienes tributen en el régimen simplificado de IVA, salvo que realicen otras actividades sujetas a regímenes diferentes. Tampoco deben presentarlo las empresas que operen exclusivamente bajo el régimen especial del recargo de equivalencia ni los arrendadores de locales bajo ciertos supuestos.

Si tienes dudas sobre si debes presentar el Modelo 390, en Cegid Contasimple puedes revisar automáticamente tu situación fiscal y asegurarte de cumplir con tus obligaciones tributarias sin complicaciones.

El Modelo 390 no solo es un trámite obligatorio para la mayoría de los autónomos, sino que también aporta beneficios clave para una gestión fiscal más eficiente y organizada. Más allá de cumplir con la Agencia Tributaria, su presentación permite llevar un mejor control de la actividad económica y evitar errores en la liquidación del IVA. A continuación, te explicamos sus principales ventajas:

1. Mayor transparencia y control sobre el IVA

El Modelo 390 de la Agencia Tributaria ofrece un resumen detallado de todas las operaciones de IVA realizadas durante el año, lo que permite verificar que la información declarada en los modelos 303 trimestrales es correcta. Esta transparencia es clave tanto para la administración como para el autónomo, ya que garantiza que los cálculos sean precisos y que se eviten discrepancias que puedan derivar en inspecciones fiscales.

2. Cumplimiento normativo sin preocupaciones

Presentar el Modelo 390 para autónomos es obligatorio en la mayoría de los casos, y no hacerlo dentro del plazo establecido puede suponer sanciones económicas. Contar con herramientas como Cegid Contasimple te ayuda a cumplir con la normativa sin estrés, ya que automatiza el proceso y te recuerda las fechas clave para evitar retrasos o errores en la declaración.

3. Resumen anual claro y detallado

El Modelo 390 proporciona un análisis global del IVA del ejercicio fiscal, permitiéndote revisar fácilmente todas las operaciones sujetas a este impuesto. Tener una visión detallada de la evolución de tu facturación y gastos ayuda a optimizar la planificación financiera y anticiparte a posibles ajustes en la gestión de tu negocio.

4. Simplificación de la gestión fiscal

Al ser un resumen de los modelos 303 trimestrales, el Modelo 390 permite recopilar toda la información del IVA en un solo documento. La presentación telemática facilita aún más el proceso, evitando desplazamientos innecesarios y reduciendo el tiempo que necesitas invertir en trámites administrativos. Con Cegid Contasimple, puedes rellenar el Modelo 390 automáticamente, generando el archivo en pocos clics y evitando errores manuales.

5. Reducción de errores y comprobaciones fiscales

Uno de los mayores riesgos al presentar el Modelo 390 es que haya diferencias con los datos declarados en los modelos 303. Si las cifras no coinciden, la Agencia Tributaria podría solicitar aclaraciones o realizar inspecciones. Automatizar la generación del Modelo 390 con una herramienta especializada te permite evitar discrepancias, reduciendo el riesgo de sanciones y garantizando una presentación sin problemas.

6. Facilita la relación con la Agencia Tributaria

Cumplir con la presentación del Modelo 390 de la AEAT de forma correcta y puntual te permite mantener una buena relación con Hacienda, reduciendo el riesgo de inspecciones o requerimientos adicionales. Presentar información clara y bien estructurada demuestra tu compromiso con la normativa fiscal, lo que puede ser clave en futuras gestiones con la administración tributaria.

En definitiva, el Modelo 390 para autónomos no solo es una obligación fiscal, sino una herramienta que te ayuda a tener un control total sobre tu gestión del IVA. Cumplir con esta declaración de manera eficiente te aporta tranquilidad y seguridad, evitando errores y simplificando tus trámites fiscales. Con Cegid Contasimple, puedes automatizar el proceso y asegurarte de que todo esté en orden con la máxima comodidad

El Modelo 390 debe presentarse dentro del plazo oficial establecido por la Agencia Tributaria, que normalmente va del 1 al 30 de enero del año siguiente al ejercicio fiscal que se declara. Es decir, la declaración del IVA correspondiente a 2024 deberá presentarse en enero de 2025.

Es importante respetar este plazo, ya que presentar el Modelo 390 fuera de tiempo puede implicar sanciones o recargos por parte de Hacienda. Para evitarlo, Cegid Contasimple envía alertas personalizadas que te recuerdan las fechas clave y te permiten generar el modelo con antelación.

Si se acerca la fecha límite y aún no has presentado tu declaración, puedes gestionar el proceso de forma rápida con Cegid Contasimple, descargando el fichero .txt en cuestión de minutos y enviándolo directamente a la Agencia Tributaria.

Si detectas un error en el Modelo 390 después de presentarlo, es importante corregirlo cuanto antes para evitar posibles sanciones o inspecciones por parte de la Agencia Tributaria. Existen dos formas de modificar la declaración:

Si aún no ha finalizado el plazo de presentación, puedes presentar una nueva declaración sustitutiva con los datos corregidos.

Si el plazo ya ha cerrado, debes realizar una declaración complementaria o, en algunos casos, contactar directamente con Hacienda para regularizar la situación.

Para evitar errores desde el principio, lo ideal es contar con un sistema automatizado como Cegid Contasimple, que extrae los datos de tus facturas y modelos 303 para generar el Modelo 390 con la máxima precisión. Así, te aseguras de que la información sea correcta desde el primer momento, evitando complicaciones y pérdidas de tiempo.

El Modelo 303 y el Modelo 390 están estrechamente relacionados, ya que ambos se refieren a la declaración del IVA, pero cumplen funciones distintas.

El Modelo 303 es una autoliquidación trimestral en la que los autónomos y empresas declaran el IVA repercutido en sus ventas y el IVA soportado en sus gastos. Su resultado puede ser a ingresar, a devolver o a compensar en trimestres futuros.

Por otro lado, el Modelo 390 es una declaración anual informativa que recopila y resume toda la información declarada en los modelos 303 a lo largo del año. No implica un pago adicional, pero es obligatorio para la mayoría de los contribuyentes y permite a la Agencia Tributaria verificar que los datos coinciden con las liquidaciones trimestrales.

Para cumplimentar correctamente el Modelo 390 de la AEAT, es fundamental revisar los importes declarados en los modelos 303 y asegurarse de que toda la información está cuadrada. Con Cegid Contasimple, el proceso es automático, evitando errores y facilitando la presentación sin complicaciones.